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| 出纳工作的范围 |
| 出纳工作是有一定范围的。他是根据现金管理制度和银行结算制度的有关规定，办理现金、银行存款以及各种票据、有价证券的收入、付出、保管等业务。出纳工作的范围一般是指： |
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| （1）现金和各种票据、有价证券放在出纳人员的保险柜中保管。 |
| （2）银行存款由出纳人员办理收支结算手续。 |
| （3）进行出纳帐务处理。 |
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| 出纳人员必须负责现金日记帐、银行存款日记帐和有关有价证券方面的一些明细分类帐簿，另外可以兼管一些与出纳业务没有直接联系的固定资产帐、低值易耗品帐等。但是，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 |
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| 规模小的公司，根据钱帐分设的原则，最少应设一个会计人员和一个出纳人员，以便内部相互控制、监督，确保公司财务的安全与完整。 |
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| 出纳工作的对象 |
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| 出纳的工作对象即记录、反映和监督所在单位货币资金的收入和付出、货币资金的存入和提取。也就是说，它的主要工作范围停留在各单位货币形态的资金运动。 |
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| 1、货币资金的收入和付出 |
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| 如按流程来划分，企业的生产经营过程可分为供应、生产、销售三个阶段。经营资金投入企业以后，在生产经营过程中，随着供应、生产、销售过程的不断进行，不断改变其形态。同样，企业的货币资金要经过资金循环，即以货币资金为起点，依次经过供应过程、生产过程、销售过程，分别转化为储备资金、生产资金、产品资金以及结算资金等各种不同形态，最后又回到货币资金形态。从出纳角度来看，不管什么性质的单位，货币资金的收支都包括财务收支与业务收支。 |
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| 2、货币资金的存入和提取 |
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| 《现金管理暂行条例》规定：企事业单位、国家机关、社会团体、部队、集体经济等单位对各项收入的现金，超过库存限额的部分或者超过坐支额度的部分，不许于当日存入开户银行。现金存入银行，就表现为单位现金减少，银行存款增加。这是为了加强货币资金的管理，保证货币资金的安全与完整的需要。 |
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| ※各单位在发放工资、薪金、津贴、补贴、支付差旅费，以及未达到银行结算起点的零星支出等需要制服现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（在坐支额度以内的部分除外）。 |
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